一、农村“协税”的弊端及对策（论文文献综述）
吴昱瑾[1]（2021）在《新发展阶段下云南省会泽县税源管理研究》文中指出当前,我国已进入经济高质量发展阶段,面对新冠肺炎疫情的冲击和国际贸易逆转的高压态势,中国经济稳定向好发展。“十四五”规划对经济发展提出了新的要求,要坚持以供给侧结构性改革为主线,借改革创新的春风,加快现代化经济体系的建成,推动财税体制改革,把实现高质量发展的愿景落实到经济社会各个方面。税源作为经济的产物,在经济持续、稳定、高质量的发展背景下必将发展壮大,而税源管理是对税源进行管理,它在调节和影响经济发展的同时也受经济环境因素影响。现阶段我国经济已取得了一定的成效,但发展中也存在一些弊端,如社会发展动力严重不足、市场主体活力不高、经济增速放缓甚至下滑等现象尤为突出,加之减税降费政策的继续施行和一系列阶段性税收减免政策的新出台,导致各地税务机关组织收入任务的压力和难度进一步加大。因此,做好新发展阶段下税源管理这篇文章,一方面可以通过经济新理念来引导税源高质量发展,另一方面,可以为建设现代化经济体系提供税收方面的数据支持和决策依据。本篇论文选取云南会泽县为个案进行实证分析,在文献研究的基础上运用统计分析方法和比较分析方法,对该县的经济与税源进行分税种、产业、行业、经济类型以及总量比较分析,再通过计算宏观税负、税收弹性系数以及运用线性回归方法,揭示该县税源与经济的动态发展状况,结合会泽县税源管理的具体手段和方法找出新发展阶段下税源管理面临的挑战和问题,并从税收政策、经济政策、税收征管以及当前形势等多个方面进一步剖析问题出现的原因,同时汲取国内外先进经验和做法,进而从优惠政策落实、创新纳税服务、畅通合作渠道、优化监管模式等多个角度为提升税源管理质效提出对策建议。
刘婧婧[2]（2021）在《Z市个体工商户税收征管问题及对策研究》文中认为个体工商户是我国市场经济主体的重要组成部分,对缓解社会就业压力和经济发展有着极其重要的作用。在税收征管中,由于个体工商户数量多、类型杂、变化快、收入小、涉及人员广等特点,税收征管质量始终不高,一直是税收征管工作的痛点、难点,特别是在减税降费的趋势下,传统的个体税收征管手段和措施已不能满足当前工作的需要。因此,提高个体工商户的税收征管水平对提升税务部门的整体税收征管水平、促就业稳经济等方面意义重大。长期以来,税务部门从未停止过对个体工商户税收征管问题的关注,但是往往关于个体工商户税收征管的学术研究相对较少;而学者们对个体工商户税收征管问题的研究上,由于缺乏相关数据信息以及对个体工商户税收征管的实践经验,难以在个体工商户税收征管问题上进行全面的研究和解释。但是,由于在税务部门,尤其是在基层税务部门,缺乏详细的理论指导,常常使各种改革表面化。加强个体税收征管,完善个体税收征管机制,夯实税源管理基础,优化纳税服务环境,对促进纳税公平、打造更优的营商环境,对提升税务部门征管质效方面有着积极意义。本文选取山东省Z市个体工商户税收管理情况为研究对象,结合Z市个体工商户税收征管的现状,分析当前Z市在个体工商户税收征管中存在的主要问题,反思问题产生的原因,找出对应提高个体征管质效的思路和方法,以期对提高个体税收征管质效提出具有实操性的相应建议。本文在纳税遵从理论和信息不对称理论的基础上,通过对Z市个体工商户税收征管中税务登记数据、申报入库税款数据的分析和对税务机关征管工作人员、个体工商户经营者的访谈及问卷调查,得出Z市个体工商户税收征管中存在的问题突出表现为个体工商户纳税遵从度低,包括个体素质参差不齐、对纳税服务认可度不高、纳税意识淡薄、征管制度不完善;税务部门征管质效低下,包括缺乏有效征管手段、征管力量薄弱、税源管理分散。个体工商户纳税遵从度低与税务部门征管质效低下这两方面问题相互作用,造成这两方面问题的主要原因是信息不对称,定额征收与查账征收界限模糊、对个体管理重视程度不高、增值税起征点政策带来的临界点矛盾又加剧了这些问题。最后,基于以上问题及原因的研究分析,结合浙江省义乌市、广东省广州市和山东省潍坊市等国内个体工商户的先进税收征管经验,立足Z市的实际情况,从新公共服务理论角度出发,在完善税务信息化系统建设、转变税源征收管理模式、优化税收征管资源配置、改进纳税服务方式、优化完善税收政策等方面提出具体建议。以期在完善Z市个体工商户税收征管工作的同时,也为山东省甚至国内其他基层税务机关在个体工商户税收征管工作提供借鉴参考,提高征管效率。
张海[3]（2021）在《C2C电子商务税收征管问题及对策研究 ——以A县为例》文中研究表明在统筹推进国内国际“双循环”的背景下,我国电子商务产业发展势头强劲。2020年全国网上零售额达11.76万亿元,同比增长10.9%,实物网上零售额占社会商品销售零售总额的比重接近25%。与电商产业蓬勃发展的态势相比,我国电子商务产业的税收贡献却不成比例,尤其是C2C电子商务模式下的税收流失严重,甚至社会上还存在着电子商务天然免税的误解。本文旨在以A县C2C电子商务为例,分析当前税法的具体规定和税收管理状况,消除社会公众误解、寻找改变税收征管现状的路径。本文整理了众多国内外有关C2C电子商务的文献,查阅了我国税法具体规定,归纳了国外主要国家或地区C2C电子商务税收征管经验,走访了A县税务局、统计局及其他相关部门,向电商业主和消费者开展了问卷调查,听取了A县部分税务专家和电商协会会员的建议,收到了较好的效果。研究发现,当前税法并未规定电子商务天然免税或不征税,但税收征管实践中却存在法律规定缺位、课税要素不清、征管方式落后、信息化建设滞后等多方面的问题,需要进一步加大税法宣传力度,做好税收制度的顶层设计和征管技术手段的革新。征税虽然可能会导致网购商品在一定时期内会出现不同幅度涨价,但也不会导致消费者网购的大幅度的减少,更不会成为阻碍C2C电商发展的实质性障碍。文章在分析A县C2C电子商务税收征管中存在问题的基础上,提出要解决C2C电子商务税收流失的问题,就必须尽快完善立法明确课税要素,优化税收征管流程,大力推行发票电子化,实行第三方源泉扣缴税款制度,给予一定电商行业税收优惠,强化纳税信用体系建设,逐步实现C2C电子商务税收的长效治理。
陈川州[4]（2020）在《平阳县社会保险费征管现状、问题与对策研究》文中认为各项社会保险费交由税务部门统一征收后,虽然已经初步展现出了税务部门强大的征收能力,但是征管的效率仍然有待提高,日常征管中存在的问题也不断凸显。如何逐步建立职责清晰、流程顺畅、征管规范、便民高效的社保费征管体制,是当前各级税务部门亟需思考解决的问题。本文以平阳县社会保险费征管作为研究对象,基于县级税务部门社保费日常征收管理的实际情况,通过一些日常案例,着力研究分析目前平阳县税务部门社会保险费征管过程当中存在的痛点、难点。同时结合基层税务机关的日常管理经验,以税务管理的视角,就税务机关如何进一步提高社会保险费征管效率,提升缴费人的满意度,提出一些切合平阳县实际的、具有参考意义并且可操作性强的建议,为税务部门今后制定社会保险费征管政策、优化完善缴费服务提供一些有价值的参考意见。当前平阳县税务机关社保费征管过程中凸出的问题主要集中在以下几个方面:一是税务系统内部不同科室间职责不明且人员社保业务能力相对不足;二是征管岗位人员配备相对不足影响征管效率;三是自然人缴费对象征管难度大征缴过程不够顺畅;四是政府不同部门间协作机制不健全沟通协作困难,五是征管涉及多个部门多个系统且都不够完善导致问题频出。针对以上存在的问题,通过深入分析研究,今后完善优化平阳县税务机关社保费征管的对策可以从以下几个方面考虑:一是明确税务系统内不同科室的职责,分工合作,同时提升税务干部的社保业务能力,全方位提升税务机关的征收能力;二是加强社保征管岗位人员配备,大力提升征缴的效率;三是规范自然人征缴的环节,通过征缴双方的共同努力使缴费更加便利,管理更加高效;四是深化政府不同部门间的协作联系,通力合作让征管服务提质增效;五是完善各方业务系统,进一步提升征管的信息化水平,大力减少系统和数据问题。
胡苏[5]（2020）在《宜良县税务局税源管理研究》文中研究表明随着我国经济的不断发展,市场的不断繁荣,相应的涉税事项也越来越多,特别在十八大以后,中央实施放权和管理相结合、优化服务的改革,全面实施营业税改征增值税政策,积极支持大众创业,改善营商环境,整个市场主体的规模显着增大,涉税事项更是呈几何式增长。然而,基层税务机关人力资源、信息化程度的增长速度远远不能满足纳税人数量的增长以及经济发展的需求。县区税务局作为直接面对纳税人的基层税务机关直接处理着各种具体的涉税事项,如何利用有限的资源进行高效的税源管理变得尤为重要。本文以昆明市宜良县税务局为研究对象,通过分析宜良局的税源情况和税源管理人员配置情况的相关数据,梳理宜良县税务局当前的税源管理模式和税收征管的质量与效率,充分运用文献研究法、对比研究法和实地调研法,并以新公共行政理论、新公共管理理论和税收风险管理理论为基础,分析了宜良局在税源管理中存在税源管理模式落后、税源管理部门人力资源配置不合理、税务机关和纳税人信息不对称、纳税人税法遵从度不高和基层风险管理存在局限性等问题,而造成这些问题存在的原因主要有惯性思维影响税源管理的发展、重视程度和历史原因,税源管理人员配置不合理、缴税人、税务机关以及第三方信息孤立导致了各方产生隔阂,内外部因素造成缴税人的税法遵从度不高和风险管理机制存在缺陷。为解决前述问题,本文主要借鉴了云南省官渡区、保山市、曲靖市和香格里拉市的税源管理成功经验,从自身实际情况出发,提出了加强税源管理新模式建设、优化税源管理部门的人员配置、加强第三方涉税信息的管理及应用、切实提高纳税人遵从度和建立高效的税收风险管理运行机制等建议,以期提高宜良县基层税源管理水平,探索县域税源管理健康发展之路。
赵海松[6]（2020）在《上海市金山区“注册型”小企业税收风险监管研究》文中进行了进一步梳理20世纪70年代以来,随着新公共管理运动在西方发达国家的兴起与发展,各国税务机关不断改进征收管理策略,在征收管理措施上广泛应用信息技术手段加强涉税信息的采集和利用,在机构设置上强调集约化、扁平化和机关实体化运作,对有限的资源进行合理配置和运用,目的是能以最小的税收成本获取最大的利益（即税收流失率降到最低）、实现税收风险的降低和企业纳税遵从度的提升。因此,将风险监管和税收管理等管理学科的理论相融合,在日常征收管理中注重针对企业税收风险特点的税收风险监管工作成为税务机关的必然选择。按照风险监管的基本方法,建立税收风险监管模型,对不同风险的纳税人实施差异化管理,将有限的征收管理资源优先应用于高风险的管理对象,可以进一步地增强税源管理的科学性、针对性与实效性。随着中央深化改革方案的出台,国家税务总局不断推进税收风险监管工作并大力建设并完善税务部门的信息化管理系统,确定了税收风险监管工作的税务组织架构和岗位职责,并配置了相应的人力资源,在我国基层税务机关中开展针对特定企业群体税收风险特点的税收风险监管工作的条件业已成熟。我国自改革开放以来,“招商引资”成为地方经济起步和腾飞的重要手段。特别是近些年随着政府职能的转变,“服务型”政府鼓励创业创新并大力改善营商环境,地方政府“招商引资”的热度也再次升温。然而,经济欠发达地区的“招商引资”带来的大部分企业为“注册型”小企业,这种企业数量多、税收风险大,在全国的经济欠发达地区具有一定的代表性。但目前的税收风险监管模型多是针对企业行业类型的群体税收风险特点而建立的,而对其它特定企业群体税收风险监管模型的研究极为匮乏,这也说明税收风险监管模型的建立思路亟待开拓。本文选取了上海某地具有代表性的企业群体--金山区“注册型”小企业为研究对象,通过个别访谈、调查问卷和基础数据采集与分析,阐明了该企业群体的纳税遵从度、税收特点、经济作用、税收风险监管现状和税收风险问题以及成因,论述了针对该企业群体建立税收风险监管模型的必要性和重要性;而后再通过设置各类指标并进行修正,按照税收风险识别、行业风险等级排序和风险应对实例并反馈的整个风险监管流程,以降低目标企业群体税收征管风险为目的,建立了一个针对金山区“注册型”小企业群体税收风险特点的税收风险监管模型;最后结合金山区当前对“注册型”小企业税收管理的现实需要,以降低目标企业群体纳税遵从风险为目的,就如何有效加强针对该企业群体的税收风险监管提出了日常征管和纳税服务方面的相应举措,为全国其它地区的税务部门管理此类企业提供借鉴和参考。本文共分为五章。第一章主要是引出了本次研究的背景和意义,同时还基于国内外税收风险监管的研究现状进行了文献综述,明确了当前国内外学术界和税务机关对于小企业税收风险监管研究的共性和特性,此外也阐明了本文的研究思路、方法、重点、难点和创新点。第二章主要定义了小企业、“注册型”小企业等相关概念,并介绍了风险、纳税遵从风险与税收征管风险等税收风险、风险管理、税收监管风险和税收风险监管模型建立流程等本文研究所依赖的一些税收风险监管领域的理论基础。第三章主要阐述了通过对基础数据、调查问卷回答情况和个别访谈内容的分析得到的金山区“注册型”小企业的基本特点、发展历史和现状,并基于这些企业的税收风险监管现状,概括了当前针对目标企业群体的税收风险监管存在的问题并分析了相关原因。第四章是在前一章研究的基础上,通过对金山区“注册型”小企业相关涉税数据的采集与分析,针对该企业群体特点,就如何降低所研究的目标企业群体的税收征管风险,运用风险控制方法,建立了一个从风险识别、行业风险等级排序到风险应对实例反馈验证的全流程税收风险监管模型。第五章基于前文的分析,除了建立税收风险监管模型,就如何降低所研究的目标企业群体的纳税遵从风险,提出了税收征管和纳税服务方面的对策和建议。
程竞[7]（2019）在《邗江区个体工商户税收征管问题研究》文中研究说明在我国,个体工商户是社会主义市场经济的重要组成部分。个体工商户经营分散、流动性强,经营范围广等特点决定了其税源管理和税收征管的困难,因此个体工商户的税收征管工作不容忽视。目前我国个体工商户实行的定期定额征收制度和查账征收的制度实施以来,在征管措施上流于表面,缺乏理论和实践指导,税务部门对个体工商户税收征管出现偷漏税、定额不准确、监管力度不到位、税款征收困难等现象,因此积极探索和寻求科学的加强个体工商户税收征管工作,对于提高个体工商户税收征管效能具有重要的意义。本研究以纳税遵从理论、公共服务理论作为基础,并结合笔者多年的基层工作经验,以邗江区个体工商户税收征管为例,分析了邗江区个体工商户税收征管的组织、特征和征管现状。本论文综合运用文献研究法、问卷调查法、访谈法、结构性分析法等研究方法,分析邗江区个体工商户税收征管存在的问题,剖析其产生的根本原因,进而提出优化邗江区个体工商户税收征管的对策建议。经研究发现,邗江区税务部门在个体工商户税收征管上取得了很好的成效,但仍然存在定额征收与查账征收界限不清、纳税服务水平较低、缺乏征管评价监督机制、协税护税人员素质不高、税收征管信息化程度低等问题。针对以上问题,本研究从税收征管制度、技术手段、管理理念、税法宣传、信息技术应用等五个方面分析了其产生的原因。对邗江区个体工商户税收征管的对策提出以下建议:第一,转变税收征管理念,促进纳税遵从;第二,建立健全制度,推进征管效率;第三,优化人才建设,完善税收征管;第四,加强税收税法宣传,提升纳税意识;第五,以信息化建设为抓手,加强税源专业化管理等角度得出加强个体工商户税收征管建设,优化邗江区个体工商户税收征管。
张婷[8]（2019）在《智能税控系统应用背景下的大理州税收征管优化研究》文中认为2015年,国务院发布了推进“互联网+”行动的工作部署,全国税务系统要紧跟新时代、抓住新机遇、把握新挑战,重新审视税收征管体系,着力提高税收管理现代化水平。本论文以国家税务总局大理白族自治州税务局在应用智能税控系统背景下的税收征管实践成果为例,在理论应用与实证分析相结合基础上,重新审视大理州当前推行智能税控系统工作带来的成效和存在的问题,进而进一步拓展思路,从政策法规、机构职能、业务流程、人员配置等方面深入挖掘传统税收征管模式存在的根本问题,并结合当前国地税合并的新时代背景,提出优化当前税收征管模式的总体要求。最后,结合“互联网+”思维在税收征管的应用,分别从税务机关层面、纳税人层面、法律法规层面及技术设备层面有针对性地提出完善税收征管的具体对策建议?本研究对进一步完善和优化我国税收征管理论体系具有一定实践意义,同时希望可以起到“投砾引珠”作用,引起业内人士对优化我国税收征管模式的广泛关注。
徐晓专[9]（2019）在《漳州市税收征管中的协同治理研究》文中指出税收是国家公共财政最主要的收入形式和来源。随着市场经济的日趋繁荣和信息技术手段发展的日新月异,税收征管的难度不断加大。传统的仅凭税务部门自身力量的税收征管方式,显然已不再适应当前的经济环境,因此需要建立起全社会协同治理的全新的税收征管模式。本文从协同治理理论出发对漳州市税收协同治理现状、成效进行研究,从协同治理参与主体层面、业务层面和执行层面分析存在问题,就如何解决漳州市税收协同治理发展中的问题提出优化建议,对提升漳州市税收协同治理效果,丰富和充实我国税收协同治理实践研究具有积极意义。首先对税收征管相关概念进行界定,对协同治理相关理论进行阐述。在系统梳理国内外税收协同治理方面的文献的基础上,对漳州市税收协同治理进行深入调研,立足于漳州市税收协同治理存在的问题,通过研究分析得出当前税收协同治理建设仅注重政府部门间的合作,社会公众的参与不足,涉税专业服务机构作用缺失,协同治理主体参与不积极且协同治理手段的落实,对协同治理执行缺乏有效监督和必要的考核激励。要实现更有效的税收协同治理,首先要明确界定税收征管协同治理的参与主体,各参与主体在协同治理中的地位、参与途径和承担的责任,其次建立在一套规则完善、规定清晰、内容明确的协调机制、激励机制和监督机制,同时要在参与主体间强化协同治理意识,鼓励和引导社会公众和涉税专业服务机构积极参与到税收征管中来,将税收征管向协同治理方向推进。
于俊[10]（2019）在《国家治理视角下的当代中国税收制度改革研究》文中提出税收是国家财政收入的重要来源,税收制度是一国制度体系的重要组成部分,税收制度改革是个源远流长、历久弥新的课题,从古至今,税收制度改革以制度促经济、以经济稳政治、以政治助发展,在人类社会发展史上占据了重要的地位、发挥了突出的作用、留下了深刻的印迹,从一个侧面反映了统治阶级治国理政的战略考量。税收制度兼具经济基础和上层建筑双重色彩,税收制度改革是通过税收制度架构设计和组成要素的边际变化来调整治理格局、增进社会福利的过程。国家治理呼唤深化税收制度改革,税收制度改革助推国家治理优化。当今世界,不论是何种性质的国家、抑或是何种发展程度的国家,在国家治理中都非常重视税收制度改革,这其中既有共性、也有个性,既有成功的经验、也有失败的教训,如何吸收和借鉴他人在税收制度改革中取得的有益成果,适时推进本国的税收制度改革,成为各国经济社会发展中面对的一个理论和实践课题。鉴于税收制度改革的庞杂性、专业性和技术性,目前学术界对于税收制度改革的研究主要集中在税制结构、税种设置、税收政策等较为传统单一的领域内。在习近平新时代中国特色社会主义思想的指导下,从国家治理体系和治理能力的视角开展税收制度改革研究,可以将税收制度改革由微观的、具体的工作层面提升到宏观的、战略的层面,拓展税收制度改革研究的内涵和外延,建设中国特色社会主义税收制度,顺应全面建成小康社会和全面建设社会主义现代化国家新征程的要求,实现税收治理体系及治理能力现代化。马克思主义经典作家在争取无产阶级自身解放的斗争中,对税收问题进行了分析论述,提供了这个问题的基本立场、观点和方法。新中国成立后,中国共产党将马克思主义基本原理同中国税收具体实践相结合,不断推进马克思主义财税思想的中国化。在当代中国,新时代赋予税收制度改革研究的新思维、新要求、新使命,从国家治理体系和治理能力现代化的视角探讨税收制度改革,能够更好地适应经济社会从高速度增长阶段转入到高质量发展阶段、更好地化解人民日益增长的美好生活需要和不平衡不充分的发展之间的矛盾,彰显出中国特色社会主义的道路、理论、制度和文化“四个自信”。新中国成立以来,税收制度及其调整、改革始终伴随着共和国的历史发展进程:改革开放前,税收制度及其调整以税收集权化匹配计划经济化、以集中统一税收体制匹配社会主义计划经济体制;改革开放后,税收制度及其改革以税收公共化匹配经济市场化、以公共税收体制匹配社会主义市场经济体制;党的十八大以来,中国特色社会主义进入新时代,税收制度及其改革以税收现代化匹配国家治理现代化、以现代税收制度匹配现代国家治理体系及治理能力,这是我国税收制度变革发展的一项基本经验。历经七十年发展,我国税收制度日臻完善,但也还存在结构布局、法律层级等方面的不足,这些瓶颈制约着税收制度进一步的深化改革,只有从新时代税收文明现代化的高度统筹布局税收制度改革,才能打破瓶颈,建立起与国家治理战略相匹配的税收制度体系。党的领导是我国税收制度改革最本质的特征和最根本的属性,是贯穿当代中国税收制度改革研究始终的一根红线。在宏观、中观、微观三个层面研究中自觉融入马克思主义原理观点和党的方针政策,能够集中体现党对税收制度改革的领导和中国特色社会主义税收制度的优势。新时代的税收制度改革是全面深化改革的重要组成部分,与“五位一体”总体布局相融洽相助益,总体布局重塑了税收制度改革的灵魂,税收制度改革强劲了总体布局的血脉。自觉成为经济发展的“助推器”、政治发展的“稳定器”、文化发展的“催化剂”、生态文明发展的“净化剂”、社会发展的“粘合剂”和构建人类命运共同体的“加速器”,是新时代中国税收制度改革的宏观抱负和历史使命。新时代的税收制度改革既要遵循自身发展规律、也要嵌入社会主义核心价值观,才能确保税收制度改革运行在正确的轨道上,避免走僵化封闭的老路和改旗易帜的邪路。恪守税收制度改革的家国情怀、激励国家社会公民多元治理主体同频共振,遵循市场规则、力求治理资源配置效率最大化,注重统筹兼顾、发挥制度集成聚变效应,尊重契约伦理、扞卫税收权利义务生态,维护央地关系、调动两个积极性,是新时代中国税收制度改革的中观价值和基本原则。新时代的税收制度改革需要仰望星空、更要脚踏实地,一分部署、九分落实是税收制度改革应有的姿态。在“四个全面”战略布局下施行税收法治方略,在“五大发展”理念指导下放大税收乘数效应,在公平正义精神感召下释放税收正能量,在绿水青山愿景引领下促进绿色税收发展,在多元共治价值追寻下创新税收治理方式,为各国治理中的税收制度改革贡献中国智慧和中国方案,是新时代中国税收制度改革的微观努力和路径探索。
二、农村“协税”的弊端及对策（论文开题报告）
（1）论文研究背景及目的
此处内容要求：
首先简单简介论文所研究问题的基本概念和背景，再而简单明了地指出论文所要研究解决的具体问题，并提出你的论文准备的观点或解决方法。
写法范例：
本文主要提出一款精简64位RISC处理器存储管理单元结构并详细分析其设计过程。在该MMU结构中,TLB采用叁个分离的TLB,TLB采用基于内容查找的相联存储器并行查找,支持粗粒度为64KB和细粒度为4KB两种页面大小,采用多级分层页表结构映射地址空间,并详细论述了四级页表转换过程,TLB结构组织等。该MMU结构将作为该处理器存储系统实现的一个重要组成部分。
（2）本文研究方法
调查法：该方法是有目的、有系统的搜集有关研究对象的具体信息。
观察法：用自己的感官和辅助工具直接观察研究对象从而得到有关信息。
实验法：通过主支变革、控制研究对象来发现与确认事物间的因果关系。
文献研究法：通过调查文献来获得资料，从而全面的、正确的了解掌握研究方法。
实证研究法：依据现有的科学理论和实践的需要提出设计。
定性分析法：对研究对象进行“质”的方面的研究，这个方法需要计算的数据较少。
定量分析法：通过具体的数字，使人们对研究对象的认识进一步精确化。
跨学科研究法：运用多学科的理论、方法和成果从整体上对某一课题进行研究。
功能分析法：这是社会科学用来分析社会现象的一种方法，从某一功能出发研究多个方面的影响。
模拟法：通过创设一个与原型相似的模型来间接研究原型某种特性的一种形容方法。
三、农村“协税”的弊端及对策（论文提纲范文）
（1）新发展阶段下云南省会泽县税源管理研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 绪论 |
| 一、研究背景和意义 |
| (一)研究背景 |
| (二)研究意义 |
| 二、国内外研究动态 |
| (一)国外研究动态 |
| (二)国内研究动态 |
| (三)国内外研究述评 |
| 三、研究的目标、思路及方法 |
| (一)研究的目标 |
| (二)研究的思路 |
| (三)研究的主要方法 |
| 四、创新点和不足之处 |
| (一)创新点 |
| (二)不足之处 |
| 第一章 核心概念及理论基础 |
| 第一节 核心概念 |
| 一、新发展阶段 |
| 二、税源 |
| 三、税源管理界定 |
| 第二节 理论基础 |
| 一、新公共管理理论 |
| 二、服务型政府理论 |
| 三、税源管理环境分析 |
| 第二章 云南省会泽县经济与税源基本概况及税源管理现状分析 |
| 第一节 云南省会泽县经济与税源基本概况 |
| 一、云南省会泽县经济基本概况 |
| 二、云南省会泽县税源基本概况分析 |
| 三、云南省会泽县重点税源企业的税收贡献情况 |
| 第二节 云南省会泽县经济与税源的对比分析 |
| 一、税源规模与经济总量的关系 |
| 二、税源增减变化与经济发展变化的关系 |
| 三、税收与经济预测情况 |
| 第三节 云南省会泽县税源管理现状分析 |
| 一、实行“属地+重点”税源管理模式 |
| 二、“保姆式”税源管理现象仍然凸显 |
| 三、成立专业化团队管理重点税源 |
| 四、全方位做好税源经济监控分析 |
| 第三章 新发展阶段下云南省会泽县税源管理面临的挑战、主要问题及原因分析 |
| 第一节 新发展阶段下税源管理面临的挑战 |
| 一、经济与税收发展不协调 |
| 二、减税措施导致税收任务艰巨 |
| 三、重点税源发展潜力较小 |
| 四、地方税源可塑性较低 |
| 第二节 云南省会泽县税源管理存在的主要问题 |
| 一、税务干部队伍老龄化严重 |
| 二、征管信息数据存在“壁垒” |
| 三、纳税主体税收遵从意识薄弱 |
| 四、税源与税收背离现象严重 |
| 第三节 存在问题的原因分析 |
| 一、税收政策的变化 |
| 二、宏观经济政策的影响 |
| 三、当前经济形势对税源的限制 |
| 四、税源征管模式的影响 |
| 第四章 国内外税源管理的做法及经验启示 |
| 第一节 国外的具体做法及启示 |
| 一、推行税源分类管理模式 |
| 二、建立税源分析预测体系 |
| 三、构建协税治税综合管理机制 |
| 第二节 国内其他地区的具体做法及启示 |
| 一、狠抓项目挖掘税源促发展 |
| 二、发展楼宇经济和总部经济 |
| 三、协税护税确保税源稳增长 |
| 第五章 新发展阶段云南省会泽县完善税源管理的对策建议 |
| 第一节 创新优化纳税服务,持续改善营商环境 |
| 一、加强政策引导助转型 |
| 二、带动金融普惠促发展 |
| 三、营造良好的营商环境 |
| 第二节 畅通合作沟通渠道,做好税源规划建设 |
| 一、鼓励技术革新,做强做优主体税源 |
| 二、引导发展总部经济,稳固重点税源 |
| 三、完善财税互动机制,提高税收预测分析水平 |
| 第三节 强化税收政策引领,促进产业深度融合 |
| 一、创新税收政策宣传方式,“一企一策”促发展 |
| 二、以税收优惠带动招商引资,提高税源管理绩效 |
| 三、发挥税收政策扶持作用,助力脱贫产业做强做优 |
| 四、发挥区域优势,推动税源结构升级 |
| 第四节 优化税源监管模式,提高税源掌控水平 |
| 一、提高税源征管人员素质 |
| 二、运用大数据平台,有效提高税源管理质量 |
| 三、运用绩效管理,强化税源监控能力 |
| 四、多部门联合,完善综合治税机制 |
| 结论和展望 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（2）Z市个体工商户税收征管问题及对策研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第1章 导论 |
| 1.1 研究背景与选题意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 选题意义 |
| 1.2 国内外研究综述 |
| 1.2.1 国外文献综述 |
| 1.2.2 国内文献综述 |
| 1.2.3 国内外文献评析 |
| 1.3 研究方法和内容 |
| 1.3.1 研究方法 |
| 1.3.2 研究内容 |
| 1.3.3 创新与不足之处 |
| 第2章 税收征管理论基础及相关概念 |
| 2.1 相关概念 |
| 2.1.1 个体工商户 |
| 2.1.2 税收征管 |
| 2.2 理论基础 |
| 2.2.1 纳税遵从理论 |
| 2.2.2 信息不对称理论 |
| 2.2.3 新公共服务理论 |
| 小结 |
| 第3章 Z市个体工商户税收征管现状分析 |
| 3.1 Z市个体工商户基本情况 |
| 3.1.1 Z市个体工商户发展现状 |
| 3.1.2 Z市个体工商户税收现状 |
| 3.2 Z市个体工商户税收征管方式 |
| 3.2.1 税收征管基本情况 |
| 3.2.2 税收征管业务流程 |
| 3.2.3 征收方式 |
| 小结 |
| 第4章 Z市个体工商户税收征管存在的问题与原因分析 |
| 4.1 Z市个体工商户税收征管存在的问题 |
| 4.1.1 纳税人角度——纳税遵从度低 |
| 4.1.2 税务机关角度——征管效率低下 |
| 4.2 个体工商户征管问题的成因分析 |
| 4.2.1 涉税信息不对称 |
| 4.2.2 定额征收与查账征收界限模糊 |
| 4.2.3 对个体管理重视程度不高 |
| 4.2.4 增值税起征点政策带来的矛盾 |
| 小结 |
| 第5章 国内税收征管经验借鉴 |
| 5.1 国内税收征管经验 |
| 5.1.1 浙江省义乌市的经验 |
| 5.1.2 广东省广州市的经验 |
| 5.1.3 山东省潍坊市的经验 |
| 5.2 国内税收征管经验给我们的启示 |
| 小结 |
| 第6章 加强Z市个体工商户税收征管的建议 |
| 6.1 完善税务信息化系统建设 |
| 6.1.1 完善税收征管信息系统 |
| 6.1.2 加强部门之间协作 |
| 6.1.3 加快支付数据对接 |
| 6.1.4 建立信息共享平台 |
| 6.1.5 培养税务信息化人才 |
| 6.2 转变税源征收管理模式 |
| 6.2.1 建立现代化个体税收征管体制 |
| 6.2.2 健全公平的监管体系 |
| 6.3 优化税收征管资源配置 |
| 6.3.1 合理优化资源配置 |
| 6.3.2 厘清征管职责边界 |
| 6.4 改进纳税服务方式 |
| 6.4.1 树立服务意识 |
| 6.4.2 普及全民纳税宣传辅导 |
| 6.5 优化完善税收政策 |
| 6.5.1 堵塞征管避税漏洞 |
| 6.5.2 优化税收起征点机制 |
| 小结 |
| 结论与展望 |
| 参考文献 |
| 附录 A 关于Z市个体工商户税收征管工作的访谈提纲 |
| 附录 B 个体工商户税收征管调查问卷 |
| 致谢 |
（3）C2C电子商务税收征管问题及对策研究 ——以A县为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 1 绪论 |
| 1.1 选题背景与研究意义 |
| 1.1.1 选题背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 国内外研究综述 |
| 1.2.1 国外研究现状 |
| 1.2.2 国内研究现状 |
| 1.2.3 国内外研究述评 |
| 1.3 研究思路与论文框架 |
| 1.3.1 研究思路 |
| 1.3.2 论文框架 |
| 1.4 研究重点内容及方法 |
| 1.4.1 研究重点内容 |
| 1.4.2 研究方法 |
| 1.5 本文的创新与不足 |
| 1.5.1 本文的创新点 |
| 1.5.2 本文的不足之处 |
| 2 C2C电子商务税收的理论概述 |
| 2.1 电子商务概述 |
| 2.2 C2C电子商务概述 |
| 2.2.1 C2C电子商务定义及交易流程 |
| 2.2.2 C2C电子商务交易的特点 |
| 2.3 C2C电子商务税收的基础理论 |
| 2.3.1 税收基本原则 |
| 2.3.2 税收遵从理论 |
| 2.3.3 税收博弈理论 |
| 2.3.4 最适课税理论 |
| 2.4 C2C电子商务纳税的法理依据 |
| 2.4.1 《增值税暂行条例》下C2C电商征税的法理依据 |
| 2.4.2 《所得税法》下C2C电商征税的法理依据 |
| 2.4.3 《电子商务法》下C2C电商征税的法理依据 |
| 3 A县C2C电子商务发展概况及税收征管问题 |
| 3.1 A县C2C电子商务发展概况 |
| 3.2 A县C2C电子商务税收征管存在的问题 |
| 3.2.1 经营主体情况掌握不精准 |
| 3.2.2 相关课税要素把握不准确 |
| 3.2.3 税收征管方式转型不到位 |
| 3.3 A县C2C电子商务税收相关问题的原因分析 |
| 4 C2C电商纳税遵从及征税对消费者网购的影响调查 |
| 4.1 问卷设计 |
| 4.2 C2C电商纳税遵从调查 |
| 4.2.1 问卷调查情况 |
| 4.2.2 问卷调查结论 |
| 4.3 征税对消费者网购的影响调查 |
| 4.3.1 问卷调查情况 |
| 4.3.2 问卷调查结论 |
| 5 国外C2C电子商务税收征管实践及启示 |
| 5.1 美国C2C电子商务税收征管实践 |
| 5.2 印度C2C电子商务税收征管实践 |
| 5.3 日本C2C电子商务税收征管实践 |
| 5.4 国外C2C电子商务税收征管实践的启示 |
| 6 强化C2C电子商务税收征管的对策建议 |
| 6.1 完善信息登记制度,强化协同共治,凝聚监管合力 |
| 6.2 制定行业税收规范,提请上位立法,完善税收制度 |
| 6.3 健全信息管税机制,实行源泉扣缴,提升征管质效 |
| 结论 |
| 参考文献 |
| 附录 |
| 致谢 |
（4）平阳县社会保险费征管现状、问题与对策研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 1 绪论 |
| 1.1 研究背景及意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 国内外研究综述 |
| 1.2.1 国外研究现状 |
| 1.2.2 国内研究现状 |
| 1.2.3 国内外研究述评 |
| 1.3 研究内容和方法 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 研究的创新点 |
| 2 相关概念及理论基础 |
| 2.1 相关概念 |
| 2.1.1 社会保险费的概念 |
| 2.1.2 社会保险费缴费主体的概念 |
| 2.1.3 社会保险费征管的概念 |
| 2.2 理论基础 |
| 2.2.1 行政效率理论 |
| 2.2.2 税收遵从理论 |
| 2.2.3 流程再造理论 |
| 3 平阳县社会保险费征管现状 |
| 3.1 平阳县社会保险费征管模式 |
| 3.1.1 税务统一征管前模式 |
| 3.1.2 税务统一征管后模式 |
| 3.2 平阳县社会保险费征管成效 |
| 3.2.1 两费征缴有序推进 |
| 3.2.2 收入总量稳定增长 |
| 3.2.3 降费减负落实落细 |
| 4 平阳县社会保险费征管存在的问题 |
| 4.1 职责不明业务能力不足 |
| 4.1.1 职责分工不明 |
| 4.1.2 重税轻费观念 |
| 4.1.3 政策复杂多变 |
| 4.1.4 任务布置不科学 |
| 4.2 征管人员配备不合理 |
| 4.2.1 队伍人员结构不合理 |
| 4.2.2 业务主管股室力量弱 |
| 4.2.3 缴费窗口正式人员少 |
| 4.3 自然人群体征管难度大 |
| 4.3.1 基础数据质量差 |
| 4.3.2 数据交互问题多 |
| 4.3.3 征缴过程不顺畅 |
| 4.3.4 退费漏保风险大 |
| 4.4 部门间协作机制不健全 |
| 4.4.1 行政管理体制存在差异 |
| 4.4.2 协调对接部门过多 |
| 4.4.3 问题解决效率低 |
| 4.4.4 政策调整沟通不及时 |
| 4.5 信息系统不够完善 |
| 4.5.1 系统过多影响数据交互 |
| 4.5.2 数据处理能力有待提高 |
| 4.5.3 征管环节流程长 |
| 4.5.4 退费后系统未冲减 |
| 4.5.5 系统运维力量不足 |
| 4.5.6 扣款短信提示不明确 |
| 5 完善平阳县社会保险费征管的对策 |
| 5.1 明确职责改变观念 |
| 5.1.1 明确部门职责分工 |
| 5.1.2 建立业务培训制度 |
| 5.1.3 改变观念加强学习 |
| 5.1.4 提高社保统筹层级 |
| 5.1.5 精简任务科学处理 |
| 5.2 加强征管力量配置 |
| 5.2.1 优化人力资源配置 |
| 5.2.2 合理编报招考计划 |
| 5.2.3 加快专业人才培养 |
| 5.3 规范自然人征缴环节 |
| 5.3.1 扩大宣传提高缴费意识 |
| 5.3.2 加强末端征缴环节建设 |
| 5.3.3 提高代征单位积极性 |
| 5.3.4 建立提醒渠道避免漏保多缴 |
| 5.3.5 完善补退业务受理规则 |
| 5.4 深化政府部门间协作联系 |
| 5.4.1 打破壁垒实现数据共享 |
| 5.4.2 构建制度保障协作顺畅 |
| 5.4.3 政策信息及时互通 |
| 5.5 完善信息化建设提升征管效率 |
| 5.5.1 整合完善税务征缴系统 |
| 5.5.2 集中部署社保经办系统 |
| 5.5.3 优化退费流程实现冲减 |
| 5.5.4 拓宽完善缴费渠道 |
| 5.5.5 下放数据查询权限 |
| 5.5.6 加强技术力量配备 |
| 6 结论 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（5）宜良县税务局税源管理研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 绪论 |
| 一、研究背景及意义 |
| (一)研究背景 |
| (二)研究意义 |
| 二、国内外研究综述 |
| (一)国外研究现状 |
| (二)国内研究现状 |
| 三、研究对象和研究方法 |
| (一)研究对象 |
| (二)研究方法 |
| 四、创新与不足 |
| (一)创新之处 |
| (二)不足之处 |
| 第一章 相关概念和理论依据 |
| 第一节 相关概念概述 |
| 一、税源管理的概念 |
| 二、税源管理的主体与客体 |
| 三、税源管理的目的与内容 |
| 第二节 理论依据 |
| 一、新公共行政理论与纳税服务 |
| 二、新公共管理理论与重塑税收管理 |
| 三、税收风险管理理论与税源专业化管理 |
| 第二章 宜良县税务局税源管理的现状 |
| 第一节 宜良县税源的基本情况 |
| 第二节 宜良县税源的特点 |
| 一、宜良县税源免税企业多 |
| 二、宜良县重点税源企业少 |
| 三、宜良县重点税源结构单一 |
| 四、税收收入过度集中 |
| 第三节 宜良县税源管理机构人力资源配置 |
| 第四节 宜良县税收征管模式的发展历程 |
| 第五节 宜良县现行税源管理模式 |
| 一、宜良县苗木行业概况 |
| 二、宜良县苗木行业税源特点 |
| 三、针对苗木行业税源特点宜良县采取的税源管理模式 |
| 第六节 宜良县重点税源的管理情况 |
| 第七节 宜良县税务局税源管理的成效 |
| 第三章 宜良县税源管理存在的问题及原因分析 |
| 第一节 宜良县税源管理存在的问题 |
| 一、税源管理模式落后 |
| 二、税源管理人员配置不合理 |
| 三、征纳双方信息不对称 |
| 四、纳税人税法遵从度不高 |
| 五、基层风险管理存在局限性 |
| 第二节 宜良县税源管理问题的成因分析 |
| 一、惯性思维影响税源管理的发展 |
| 二、重视程度和历史原因造成了税源管理人员配置不合理 |
| 三、纳税人、税务机关以及第三方信息孤立造成了信息不对称 |
| 四、外部因素和内部因素影响了纳税人的税法遵从度 |
| 五、风险管理机制存在缺陷 |
| 第四章 省内先进税源管理经验及启示 |
| 第一节 昆明市官渡区税务局三级分类式管理 |
| 第二节 保山市税务局与政府职能部门实现信息共享 |
| 一、成立专门机构保障工作实施 |
| 二、初期的具体做法 |
| 三、政府牵头形成七方数据运用机制 |
| 第三节 香格里拉税源管理新模式提高税源管理质量和效率 |
| 第四节 曲靖市对重点行业进行风险管理 |
| 第五节 借鉴先进税源管理经验对于宜良税源管理的启示 |
| 第五章 优化宜良县基层税源管理的建议和对策 |
| 第一节 加强税源管理新模式建设 |
| 一、构建“管户制与管事制相结合”的税源管理新模式 |
| 二、积极向税收管理员和纳税人宣传复合征管模式 |
| 三、加强税收管理员综合能力培养 |
| 四、“管户制”“管事制”双管辖,贯彻综合治理 |
| 第二节 优化税源管理部门的人员配置 |
| 一、保障税源管理部门人才供给 |
| 二、充分发挥各个年龄段人员的优势 |
| 三、加强电子税务局的应用 |
| 第三节 加强第三方涉税信息的管理及应用 |
| 一、建立健全第三方涉税信息交换机制 |
| 二、提高数据分析的深度 |
| 三、强化信息化人才的培养 |
| 第四节 切实提高纳税人遵从度 |
| 一、构建良好的纳税氛围 |
| 二、丰富税收宣传的形式 |
| 三、建立公平的违法处罚机制 |
| 第五节 建立高效的税收风险管理运行机制 |
| 一、将风险管理贯穿税源管理全过程 |
| 二、分类开展税源风险管理 |
| 三、进一步完善风险管理指标 |
| 四、定期发布风险应对指引 |
| 结论 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（6）上海市金山区“注册型”小企业税收风险监管研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第一章 绪论 |
| 第一节 研究背景及意义 |
| 第二节 文献综述 |
| 一、国外针对小企业的政策优惠、税收风险特点及税收风险监管研究 |
| 二、国内针对小企业的税收风险监管研究现状 |
| 三、综合评论 |
| 第三节 研究方法及研究思路 |
| 一、研究方法 |
| 二、研究思路 |
| 第四节 本文研究的重点、难点及创新点 |
| 第二章 相关概念以及理论基础 |
| 第一节 相关概念 |
| 第二节 税收风险监管相关理论简介 |
| 一、风险、税收风险、风险管理及税收监管风险的基本概念 |
| 二、税收风险监管的基本概念及一般流程 |
| 第三章 金山区“注册型”小企业税收风险监管分析 |
| 第一节 金山区“注册型”小企业的税收风险及成因 |
| 一、金山区“注册型”小企业的税收风险 |
| 二、金山区“注册型”小企业税收风险的成因 |
| 第二节 金山区“注册型”小企业的基本情况及税收风险监管现状 |
| 一、金山区“注册型”小企业的发展历史及现状 |
| 二、金山区“注册型”小企业的基本特点 |
| 三、金山区“注册型”小企业税收风险监管现状及存在问题 |
| 第四章 降低金山区“注册型”小企业税收征管风险的风险控制手段--风险监管模型的建立 |
| 第一节 风险识别模型建立的目的、方法及涉税数据采集分析 |
| 一、模型建立的目的及方法 |
| 二、数据采集流程及结果分析 |
| 第二节 针对金山区“注册型”小企业税收风险识别模型的建立 |
| 一、确认宏观风险指数 |
| 二、确认风险指数严重程度 |
| 三、设定宏观风险指数阈值(预警值) |
| 四、计算宏观风险指数 |
| 第三节 金山区“注册型”小企业行业税收风险等级排序 |
| 一、计算税收风险积分 |
| 二、划分风险等级并排序 |
| 第四节 选取高风险行业的风险应对实例 |
| 一、企业基本情况 |
| 二、根据第三方信息,确定评估模型及标准值 |
| 三、评估方法及评估模型 |
| 四、运用评估方法分析,发现疑点问题 |
| 五、评估约谈及自查 |
| 六、评估结果 |
| 第五节 小结 |
| 第五章 降低金山区“注册型”小企业纳税遵从风险的手段--日常征管及纳税服务举措 |
| 第一节 加强“注册型”小企业的信息化管理 |
| 一、完善现有的新办企业基础信息采集工作 |
| 二、加大实名办税力度 |
| 三、加强第三方信息共享的协税护税作用 |
| 第二节 “互联网+”理念在监管“注册型”小企业中的应用 |
| 一、推进针对“注册型”小企业的“互联网+征收管理”工作 |
| 二、推进针对“注册型”小企业的“互联网+纳税服务”工作 |
| 第三节 加大对经济园区的税收风险监管力度 |
| 一、参与地方政府对经济园区的管理工作 |
| 二、督促经济园区从源头上防控风险 |
| 三、辅导经济园区稳定存量税源,挖掘企业后续税收潜力 |
| 四、大力整顿代理记账中介行业乱象 |
| 参考文献 |
| 附录 A “注册型”小企业调查问卷 |
| 附录 B 个别访谈记录摘要 |
| 附录 C 税务专家调查问卷 |
| 致谢 |
| 个人简历及在学期间发表的研究成果 |
（7）邗江区个体工商户税收征管问题研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 1 绪论 |
| 1.1 研究背景和意义 |
| 1.2 研究目标与思路 |
| 1.3 国内外研究综述 |
| 1.4 研究内容与方法 |
| 1.5 研究创新与不足 |
| 2 概念界定与理论基础 |
| 2.1 概念界定 |
| 2.1.1 个体工商户 |
| 2.1.2 税收征管 |
| 2.1.3 查账征收与定期定额征收 |
| 2.1.4 纳税服务 |
| 2.2 理论基础 |
| 2.2.1 纳税遵从理论 |
| 2.2.2 新公共服务理论 |
| 3 邗江区个体工商户税收征管现状分析 |
| 3.1 邗江区个体工商户基本情况 |
| 3.1.1 个体工商户发展现状 |
| 3.1.2 个体工商户税收现状 |
| 3.1.3 个体工商户现行税收政策 |
| 3.2 邗江区个体工商户税收征管方式 |
| 3.2.1 税收征管组织机构 |
| 3.2.2 税收征管基本方式 |
| 3.2.3 税收征管业务流程 |
| 3.3 邗江区个体工商户税收征管取得的成效 |
| 3.3.1 提高税收征管效益 |
| 3.3.2 转变税收征管理念 |
| 3.3.3 加强征管队伍建设 |
| 3.3.4 落实税务检查 |
| 4 邗江区个体工商户税收征管存在的问题 |
| 4.1 定额征收与查账征收界限含糊 |
| 4.1.1 定额核定存在偏差 |
| 4.1.2 征收方式判定错误 |
| 4.2 缺乏征管评价监督机制 |
| 4.2.1 征管监督方式单一 |
| 4.2.2 评价监督机制不被重视 |
| 4.3 纳税服务水平较低 |
| 4.3.1 纳税服务意识薄弱 |
| 4.3.2 纳税服务工作表面化 |
| 4.4 协税护税人员素质不高 |
| 4.4.1 协税护税人员缺乏业务素质 |
| 4.4.2 协税护税人员疏于管理 |
| 4.5 税收征管信息化程度低 |
| 4.5.1 委托代征系统不稳定 |
| 4.5.2 信息化共享程度低 |
| 5 邗江区个体工商户税收征管问题的成因分析 |
| 5.1 税收征管理念方面 |
| 5.1.1 纳税服务理念不足 |
| 5.1.2 风险管理意识不强 |
| 5.1.3 税收管理观念落后 |
| 5.2 税收征管制度方面 |
| 5.2.1 定额征收范围笼统 |
| 5.2.2 法律责任不清 |
| 5.2.3 税源分类管理不完善 |
| 5.3 征管技术手段方面 |
| 5.3.1 缺乏专业人才队伍 |
| 5.3.2 缺乏沟通合作机制 |
| 5.3.3 征管手段相对落后 |
| 5.4 税法税收宣传方面 |
| 5.4.1 宣传力度不强 |
| 5.4.2 宣传内容肤浅 |
| 5.4.3 宣传模式单一 |
| 5.5 信息技术应用方面 |
| 5.5.1 金税系统技术性能不完善 |
| 5.5.2 现代税务信息技术落后 |
| 6 优化邗江区个体工商户税收征管的对策建议 |
| 6.1 转变税收征管理念,促进纳税遵从 |
| 6.1.1 强化纳税服务思想 |
| 6.1.2 加强税收风险监控力度 |
| 6.1.3 加强税源专业化管理意识 |
| 6.2 建立健全制度,推进征管效率 |
| 6.2.1 规范定期定额征收制度 |
| 6.2.2 实行税源分级分类管理 |
| 6.2.3 建设完善的法制体系 |
| 6.2.4 构建法制互动平台 |
| 6.3 优化人才队伍建设,完善税收管理 |
| 6.3.1 优化税收征管人员配置 |
| 6.3.2 建立服务平台联合协作 |
| 6.3.3 形成协税护税激励机制 |
| 6.4 加强税收税法宣传,提升纳税意识 |
| 6.4.1 重视税法宣传 |
| 6.4.2 创新税法宣传形式 |
| 6.5 以信息化建设为抓手,加强税源专业化管理 |
| 6.5.1 规范提升信息化标准 |
| 6.5.2 以信息技术优化税收征管流程 |
| 6.5.3 完善金税三期工程建设 |
| 6.5.4 加强信息网络安全,强化数据分析,提高管理水平 |
| 结论与研究展望 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
| 附录 |
（8）智能税控系统应用背景下的大理州税收征管优化研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 绪论 |
| 一、选题背景及研究意义 |
| (一)选题背景 |
| (二)研究意义 |
| 二、国内外研究文献述评 |
| (一)国外研究文献综述 |
| (二)国内研究文献综述 |
| (三)简要的评价 |
| 三、研究对象与研究思路 |
| (一)研究对象 |
| (二)研究思路 |
| 四、研究方法与技术路线 |
| (一)研究方法 |
| (二)技术路线 |
| 五、相关概念及理论依据 |
| (一)相关概念 |
| (二)理论依据 |
| 第一章 大理州应用智能税控系统的实践探索 |
| 第一节 智能税控系统推行的动因 |
| 一、云南省委省政府的明确要求 |
| 二、“大旅游”“小税收”之间的矛盾 |
| 三、传统税收征管方式的缺陷 |
| 第二节 智能税控系统推行的过程 |
| 一、总体推行思路 |
| 二、具体推行措施 |
| 第三节 智能税控系统推行的成效 |
| 一、深化平台数据运用 |
| 二、堵漏增收成效凸显 |
| 三、管理方式得到改进 |
| 四、良好征纳环境基本形成 |
| 五、机构职能不断优化 |
| 第二章 智能税控系统应用背景下大理州税收征管仍存在的问题 |
| 第一节 纳税人方面的问题 |
| 一、税控设备使用率偏低 |
| 二、个体工商户税法遵从普遍较低 |
| 第二节 税务机关方面的问题 |
| 一、征管岗位履职不到位 |
| 二、征管方式有待改进 |
| 三、人员结构配置较低 |
| 第三节 技术服务方面的问题 |
| 一、支付手段多元化的挑战 |
| 二、征管数据应用不充分 |
| 三、税控系统服务质量亟待提升 |
| 第四节 政策法规方面的问题 |
| 一、起征点政策调整影响推行 |
| 二、增值税抵扣制度不利于地方特色产业发展 |
| 第三章 优化大理州税收征管的总体要求 |
| 第一节 组织结构层面 |
| 一、层级简化、资源整合 |
| 二、岗责清晰、部门协作 |
| 第二节 业务流程层面 |
| 一、再造业务流程 |
| 二、注重风险管理 |
| 三、优化纳税服务 |
| 第三节 人员素质层面 |
| 一、科学地激励培养 |
| 二、建设专业化队伍 |
| 第四节 法规政策层面 |
| 一、依法征管 |
| 二、保证纳税人的合法权益 |
| 三、支持经济发展 |
| 第四章 进一步优化大理州税收征管的对策建议 |
| 第一节 进一步完善智能税控系统应用工作 |
| 一、扩大税控系统推行范围 |
| 二、调整税控系统推行思路 |
| 第二节 持续提升税控智能化管理水平 |
| 一、网上领票移动化 |
| 二、信息管税共享化 |
| 三、财务管理电子化 |
| 第三节 持续提升人员素质 |
| 一、加大纳税人培训力度 |
| 二、提高税控人员服务水平 |
| 三、优化税务机构人事管理 |
| 第四节 完善税收征管政策制度 |
| 一、加快变革税收管理员制度 |
| 二、强化税源管理机制 |
| 三、实现税收管理法制化 |
| 四、建立标准化稽查制度 |
| 五、完善政策扶持地方特色产业发展 |
| 结语 |
| 参考文献 |
| 附录 |
| 致谢 |
（9）漳州市税收征管中的协同治理研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第一章 绪论 |
| 第一节 研究背景及研究意义 |
| 一、研究背景 |
| 二、研究意义 |
| 第二节 文献综述 |
| 一、国外研究现状 |
| 二、国内研究现状 |
| 三、文献述评 |
| 第三节 研究方法和论文框架 |
| 一、研究方法 |
| 二、论文框架 |
| 第四节 主要创新之处 |
| 第二章 概念界定及理论基础 |
| 第一节 概念界定 |
| 一、税收的概念 |
| 二、税收征管的概念 |
| 第二节 协同治理理论 |
| 一、协同治理理论的内容 |
| 二、协同治理理论在税收征管中的应用 |
| 第三章 漳州市税收征管中协同治理的现状分析 |
| 第一节 漳州市税收征管协同治理现状 |
| 第二节 漳州市税收征管协同治理的参与主体及职责 |
| 第三节 漳州市税收征管协同治理的主要做法 |
| 一、税务部门与其他政府部门的协同 |
| 二、税务部门与非政府部门的协同 |
| 三、税务部门与社会公众的协同 |
| 第四节 漳州市税收协同治理取得成效 |
| 一、初步建立了涉税信息报送机制 |
| 二、初步形成了协税控管机制 |
| 三、初步建立了联合执法机制 |
| 四、初步形成了监督考核奖惩机制 |
| 第四章 漳州市税收征管协同治理存在的问题 |
| 第一节 协同治理主体层面存在的问题 |
| 一、税务主导为主社会参与不够 |
| 二、协同治理各方缺乏思想共识 |
| 三、涉税专业服务机构的作用缺失 |
| 第二节 协同治理业务层面存在的问题 |
| 一、涉税信息利用率低 |
| 二、委托代征业务存在操作风险 |
| 第三节 协同治理执行层面存在的问题 |
| 一、协调管理难度大 |
| 二、部门配合不积极 |
| 三、协同治理形式大于实效 |
| 第五章 漳州市税收征管协同治理存在问题的原因分析 |
| 第一节 协同治理主体层面存在问题的原因分析 |
| 一、协同治理法律不完善导致社会参与不够 |
| 二、协同治理目标不一致导致难以形成共识 |
| 三、涉税专业服务机构发展不成熟导致作用缺失 |
| 第二节 协同治理业务层面存在问题的原因分析 |
| 一、信息化水平差异造成数据利用率低 |
| 二、监管被动造成委托代征操作风险 |
| 第三节 协同治理执行层面存在问题的原因分析 |
| 一、协调机制不完善导致协调管理难度大 |
| 二、激励机制不健全导致部门配合不积极 |
| 三、监督机制缺失导致重形式轻实效 |
| 第六章 国内外经验做法及其启示 |
| 第一节 国外经验做法 |
| 一、美国经验借鉴 |
| 二、澳大利亚经验借鉴 |
| 三、日本经验借鉴 |
| 第二节 国内经验做法 |
| 一、东营市经验借鉴 |
| 二、徐州市经验借鉴 |
| 三、深圳市经验借鉴 |
| 第三节 国内外经验启示 |
| 第七章 漳州市税收征管协同治理优化建议 |
| 第一节 税收征管协同治理主体层面的优化建议 |
| 一、明确税收协同治理的参与主体 |
| 二、促使多元主体树立协同治理意识 |
| 三、加强对涉税专业服务机构的支持引导 |
| 第二节 税收征管协同治理业务层面的优化建议 |
| 一、推进涉税信息共享库的建设 |
| 二、强化监管化解代征风险 |
| 第三节 税收征管协同治理执行层面的优化建议 |
| 一、完善协同治理沟通协调机制 |
| 二、健全协同治理考核激励机制 |
| 三、构建协同治理监督评价机制 |
| 第八章 结论和展望 |
| 第一节 结论 |
| 第二节 展望 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
| 个人简历 |
（10）国家治理视角下的当代中国税收制度改革研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 导论 |
| 一、选题的来源和意义 |
| 二、国内外的研究现状述评 |
| 三、研究的主要内容和基本观点 |
| 四、研究的思路和方法 |
| 五、研究的重点难点和创新之处 |
| 六、研究的不足之处 |
| 第一章 国家治理与税收制度 |
| 第一节 国家治理 |
| 一、国家治理对国家统治和国家管理的历史性超越 |
| 二、国家治理体系和能力中的税收因素 |
| 三、国家治理现代化是当今世界各国共同的任务 |
| 第二节 税收及其制度 |
| 一、财政与税收 |
| 二、税收制度的内涵与发展 |
| 三、马克思主义经典作家关于税收的论述 |
| 第三节 国家治理与税收制度的互动 |
| 一、具有经济基础与上层建筑双重色彩的税收制度 |
| 二、国家治理呼唤深化税收制度改革 |
| 三、税收制度助推国家治理成就新高度 |
| 第二章 国外税收制度改革的治理经验与启示 |
| 第一节 发达国家的税收制度改革 |
| 一、税收制度促进面向现代国家转型 |
| 二、相机抉择的税收制度结构化改革 |
| 三、税收制度改革强国富民的新担当 |
| 第二节 发展中国家的税收制度改革 |
| 一、税收制度助力稳固民族独立成果 |
| 二、发展中国家的发展中税收制度改革 |
| 三、税收制度改革擦亮新兴市场国家的发展成色 |
| 第三节 国外社会主义国家的税收制度改革 |
| 一、苏联东欧国家不成功的税收制度改革 |
| 二、越南革新开放下的税收制度改革 |
| 三、古巴“模式更新”下的税收制度改革 |
| 第三章 当代中国税收制度的确立、改革和问题 |
| 第一节 改革开放前税收制度的建立、调整和评价 |
| 一、新旧税收制度的转换 |
| 二、改革开放前的税收制度调整 |
| 三、对改革开放前税收制度改革的评价 |
| 第二节 改革开放新时期的税收制度改革 |
| 一、税收制度现代化进程的开启 |
| 二、涉外税制和“利改税”的出台 |
| 三、分税制和“营改增”的深远影响 |
| 四、市场经济条件下央地税收的合作与博弈 |
| 第三节 现行税收制度存在的问题 |
| 一、结构布局不够完善 |
| 二、税收法律级次较低 |
| 三、地方税收体系失衡 |
| 四、税收征管效率较低 |
| 第四章 国家治理视角下新时代中国税收制度改革的使命 |
| 第一节 深化经济体制改革治理的“助推器” |
| 一、促进市场在资源配置中起决定性作用 |
| 二、提升政府对经济主体进行调节的能力 |
| 三、拓展公共资源的多元协同治理 |
| 第二节 深化政治体制改革治理的“稳定器” |
| 一、从经济体制改革深入到政治体制改革 |
| 二、从依法治税实践推及到依法治国战略 |
| 三、从税收技术发展关涉到民主权利保障 |
| 第三节 深化文化体制改革治理的“催化剂” |
| 一、协同保障人民群众文化权益 |
| 二、丰富发展社会主义核心价值观 |
| 三、推动文化事业和文化产业发展 |
| 第四节 深化社会体制改革治理的“粘合剂” |
| 一、推动形成稳定的橄榄型社会结构 |
| 二、推动建成全面的多层次社保体系 |
| 三、推动创建融通的大格局社会治理 |
| 第五节 深化生态文明体制改革治理的“净化剂” |
| 一、克服生产的“异化”及自然的“异化” |
| 二、放大生态文明建设的正外部性 |
| 三、绿色税收制度拓宽绿色发展道路 |
| 第六节 构建人类命运共同体的“加速器” |
| 一、促进贸易和投资自由化便利化 |
| 二、促进“一带一路”国际合作 |
| 三、促进全球治理体系改革和建设 |
| 第五章 国家治理视角下新时代中国税收制度改革的基本原则 |
| 第一节 恪守家国情怀的价值 |
| 一、以人为本 |
| 二、增进人民的获得感和幸福感 |
| 三、助力民族复兴之梦 |
| 第二节 发挥社会主义市场经济的优势 |
| 一、把握好政府与市场的关系 |
| 二、把握好公平与效率的关系 |
| 三、把握好坚守与开创的关系 |
| 第三节 坚持统筹兼顾的根本方法 |
| 一、统筹顶层设计与基层探索 |
| 二、统筹整体推进与重点突破 |
| 三、统筹立足当前与着眼长远 |
| 第四节 遵从权利义务相统一的契约伦理 |
| 一、维护税务相对人的权益 |
| 二、建设纳税社会信用体系 |
| 三、提供税收事先裁定服务 |
| 第五节 发挥中央和地方两个积极性 |
| 一、明确中央和地方的职权 |
| 二、健全地方税体系 |
| 三、增强税收预算科学性 |
| 第六章 国家治理视角下新时代中国税收制度改革的对策 |
| 第一节 全面落实税收法治方略 |
| 一、大力推进税收立法进程 |
| 二、严格规范税收执法行为 |
| 三、完善提供税收司法保障 |
| 四、创新开展税收法治宣教 |
| 第二节 充分发挥税收乘数效应 |
| 一、进一步优化税收制度结构 |
| 二、进一步稳定宏观税负水平 |
| 三、进一步深化税收种类改革 |
| 四、进一步加强税收征管改革 |
| 第三节 有力彰显税收公平正义 |
| 一、聚合力打赢脱贫攻坚战 |
| 二、情系民生降低基尼系数 |
| 三、大力扶持民营企业成长 |
| 四、积极鼓励慈善事业发展 |
| 第四节 加速提升税收绿色指数 |
| 一、激活绿色税收制度机制 |
| 二、健全完善环境保护税法 |
| 三、增强现有税种绿色程度 |
| 第五节 多元构建税收综合治理 |
| 一、推动建立税收保障制度 |
| 二、发挥涉税中介服务力量 |
| 三、打造经世济用税收智库 |
| 结论 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
| 个人简历、在学期间发表的学术论文与研究成果 |
四、农村“协税”的弊端及对策（论文参考文献）
- [1]新发展阶段下云南省会泽县税源管理研究[D]. 吴昱瑾. 云南财经大学, 2021(09)
- [2]Z市个体工商户税收征管问题及对策研究[D]. 刘婧婧. 山东财经大学, 2021(12)
- [3]C2C电子商务税收征管问题及对策研究 ——以A县为例[D]. 张海. 四川师范大学, 2021(12)
- [4]平阳县社会保险费征管现状、问题与对策研究[D]. 陈川州. 四川师范大学, 2020(04)
- [5]宜良县税务局税源管理研究[D]. 胡苏. 云南财经大学, 2020(07)
- [6]上海市金山区“注册型”小企业税收风险监管研究[D]. 赵海松. 上海财经大学, 2020(07)
- [7]邗江区个体工商户税收征管问题研究[D]. 程竞. 扬州大学, 2019(02)
- [8]智能税控系统应用背景下的大理州税收征管优化研究[D]. 张婷. 云南财经大学, 2019(01)
- [9]漳州市税收征管中的协同治理研究[D]. 徐晓专. 华侨大学, 2019(01)
- [10]国家治理视角下的当代中国税收制度改革研究[D]. 于俊. 华侨大学, 2019(12)